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境外資產(chǎn)再投資是否需要備案?

編輯:登尼特 添加時(shí)間:2020-12-04

  一、概述

  

境外資產(chǎn)再投資是否需要備案?

  我國(guó)有關(guān)境外出資處理法規(guī)對(duì)“境外出資”的界定如下:

  

  2017年《企業(yè)境外出資處理辦法》第二條規(guī)則:“境外出資,是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法建立的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))經(jīng)過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方法在境外擁有非金融企業(yè)或獲得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、操控權(quán)、運(yùn)營(yíng)處理權(quán)及其他權(quán)益的行為。詳細(xì)來(lái)說(shuō):首要包含但不限于下列景象:(一)獲得境外土地所有權(quán)、運(yùn)用權(quán)等權(quán)益;(二) 獲得境外自然資源勘探、開(kāi)發(fā)特許權(quán)等權(quán)益;(三)獲得境外基礎(chǔ)設(shè)施所有權(quán)、運(yùn)營(yíng)處理權(quán)等權(quán)益;(四)獲得境外企業(yè)或財(cái)物所有權(quán)、運(yùn)營(yíng)處理權(quán)等權(quán)益;(五)新建或改擴(kuò)建境外固定財(cái)物;(六)新建境外企業(yè)或向既有境外企業(yè)增加出資;(七)新設(shè)或參股境外股權(quán)出資基金;(八)經(jīng)過(guò)協(xié)議、信任等方法操控境外企業(yè)或財(cái)物?!?/p>

  

  2014年《境外出資處理辦法》第二條規(guī)則:“境外出資,是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法建立的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))經(jīng)過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方法在境外擁有非金融企業(yè)或獲得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、操控權(quán)、運(yùn)營(yíng)處理權(quán)及其他權(quán)益的行為。”

  

  2014年《境外出資項(xiàng)目核準(zhǔn)和存案處理辦法》第二條規(guī)則:“中華人民共和國(guó)境內(nèi)各類法人(以下簡(jiǎn)稱“出資主體”)以新建、并購(gòu)、參股、增資和注資等方法進(jìn)行的境外出資項(xiàng)目,以及出資主體以供給融資或擔(dān)保等方法經(jīng)過(guò)其境外企業(yè)或安排施行的境外出資項(xiàng)目?!?/p>

  

  二、境外出資批閱權(quán)限

  

  境外出資項(xiàng)目觸及的首要法規(guī)和規(guī)章包含:

  

  發(fā)改委規(guī)則包含:2014年《境外出資項(xiàng)目核準(zhǔn)和存案處理辦法》、2009年《國(guó)家展開(kāi)變革委關(guān)于完善境外出資項(xiàng)目處理有關(guān)問(wèn)題的告訴》、2011年《國(guó)家展開(kāi)變革委關(guān)于做好境外出資項(xiàng)目下放核準(zhǔn)權(quán)限作業(yè)的告訴》、《企業(yè)境外出資處理辦法》(2017年國(guó)家發(fā)改委發(fā)布11號(hào)令)、《境外出資靈敏職業(yè)目錄(2018年版)》(發(fā)改外資〔2018〕251號(hào))。

  

  商務(wù)部規(guī)則包含:2014年《境外出資處理辦法》、2005年商務(wù)部、國(guó)家外匯處理局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)境外并購(gòu)事項(xiàng)前期陳述準(zhǔn)則》的告訴。

  

  國(guó)資委規(guī)則包含:2017年《中心企業(yè)境外出資監(jiān)督處理辦法》、2017年《中心企業(yè)出資監(jiān)督處理辦法》。

  

  外匯處理局規(guī)則包含:2009年境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則。

  

 ?。ㄒ唬┚惩獬鲑Y的前期陳述規(guī)則

  

  《境外出資項(xiàng)目核準(zhǔn)和存案處理辦法》第十條規(guī)則:中方出資額3億美元及以上的境外收買或競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目,出資主體在對(duì)外展開(kāi)實(shí)質(zhì)性作業(yè)之前,應(yīng)向國(guó)家展開(kāi)變革委報(bào)送項(xiàng)目信息陳述。國(guó)家展開(kāi)變革委收到項(xiàng)目信息陳述后,對(duì)符合國(guó)家境外出資方針的項(xiàng)目,在7個(gè)作業(yè)日內(nèi)出具承認(rèn)函。項(xiàng)目信息陳述格局文本由國(guó)家展開(kāi)變革委發(fā)布。

  

  《境外出資項(xiàng)目核準(zhǔn)和存案處理辦法》第十一條規(guī)則:由國(guó)家展開(kāi)變革委核準(zhǔn)或由國(guó)家展開(kāi)變革委提出審閱定見(jiàn)報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)的境外出資項(xiàng)目,當(dāng)?shù)仄髽I(yè)直接向所在地的省級(jí)政府展開(kāi)變革部分提交項(xiàng)目請(qǐng)求陳述,由省級(jí)政府展開(kāi)變革部分提出審閱定見(jiàn)后報(bào)送國(guó)家展開(kāi)變革委;中心處理企業(yè)由集團(tuán)公司或總公司向國(guó)家展開(kāi)變革委報(bào)送項(xiàng)目請(qǐng)求陳述。

  

  《境外出資項(xiàng)目核準(zhǔn)和存案處理辦法》第十三條規(guī)則:向國(guó)家展開(kāi)變革委報(bào)送的項(xiàng)目請(qǐng)求陳述首要包含項(xiàng)目稱號(hào)、出資主體狀況、項(xiàng)目必要性剖析、背景及出資環(huán)境狀況、項(xiàng)目施行內(nèi)容、投融資方案、危險(xiǎn)剖析等內(nèi)容。項(xiàng)目請(qǐng)求陳述示范大綱由國(guó)家展開(kāi)變革委發(fā)布。項(xiàng)目請(qǐng)求陳述應(yīng)附以下附件:(一) 公司董事會(huì)抉擇或相關(guān)的出資抉擇;(二) 出資主體及外方財(cái)物、運(yùn)營(yíng)和資信狀況的文件;(三) 銀行出具的融資意向書;(四) 以有價(jià)證券、什物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技能、股權(quán)、債務(wù)等財(cái)物權(quán)益出資的,按財(cái)物權(quán)益的點(diǎn)評(píng)價(jià)值或公允價(jià)值核定出資額,并應(yīng)提交具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)物點(diǎn)評(píng)安排等中介安排出具的審計(jì)陳述、財(cái)物點(diǎn)評(píng)陳述及有權(quán)安排的承認(rèn)函,或其他可證明有關(guān)財(cái)物權(quán)益價(jià)值的第三方文件;(五) 招標(biāo)、并購(gòu)或合資協(xié)作項(xiàng)目,應(yīng)提交中外方簽署的意向書或結(jié)構(gòu)協(xié)議等文件。

  

  商務(wù)部、國(guó)家外匯處理局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)境外并購(gòu)事項(xiàng)前期陳述準(zhǔn)則》的告訴規(guī)則:企業(yè)在確定境外并購(gòu)意向后,須及時(shí)向商務(wù)部及當(dāng)?shù)厥〖?jí)商務(wù)主管部分和國(guó)家外匯處理局及當(dāng)?shù)厥〖?jí)外匯處理部分陳述。國(guó)務(wù)院國(guó)有財(cái)物處理委員會(huì)處理的企業(yè)直接向商務(wù)部和國(guó)家外匯處理局陳述;其他企業(yè)向當(dāng)?shù)厥〖?jí)商務(wù)主管部分和外匯處理部分陳述,當(dāng)?shù)厥〖?jí)商務(wù)主管部分和外匯處理部分別離向商務(wù)部和國(guó)家外匯處理局轉(zhuǎn)報(bào)。

  

  《境外出資處理辦法》第二十五條規(guī)則:企業(yè)出資的境外企業(yè)展開(kāi)境外再出資,在完結(jié)境外法令手續(xù)后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)向商務(wù)主管部分陳述。觸及中心企業(yè)的,中心企業(yè)經(jīng)過(guò)"處理系統(tǒng)"填報(bào)相關(guān)信息,打印《境外中資企業(yè)再出資陳述表》并加蓋印章后報(bào)商務(wù)部;觸及當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的,當(dāng)?shù)仄髽I(yè)經(jīng)過(guò)“處理系統(tǒng)”填報(bào)相關(guān)信息,打印《再出資陳述表》并加蓋印章后報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部分。

  

 ?。ǘ┚惩獬鲑Y項(xiàng)目的核準(zhǔn)規(guī)則

  

  境外出資項(xiàng)目核準(zhǔn)部分包含:國(guó)資委或當(dāng)?shù)貒?guó)資委、發(fā)改委、商務(wù)主管部分。

  

  1、國(guó)資委或當(dāng)?shù)貒?guó)資委對(duì)境外出資項(xiàng)目的核準(zhǔn)和存案

  

 ?。?)國(guó)資委或當(dāng)?shù)貒?guó)資委對(duì)境外出資項(xiàng)目的核準(zhǔn)

  

  《中心企業(yè)出資監(jiān)督處理辦法》第九條規(guī)則:國(guó)資委根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)則和監(jiān)管要求,建立發(fā)布中心企業(yè)出資項(xiàng)目負(fù)面清單,設(shè)定制止類和特別監(jiān)管類出資項(xiàng)目,施行分類監(jiān)管。列入負(fù)面清單制止類的出資項(xiàng)目,中心企業(yè)一律不得出資;列入負(fù)面清單特別監(jiān)管類的出資項(xiàng)目,中心企業(yè)應(yīng)報(bào)國(guó)資委履行出資人審閱把關(guān)程序;負(fù)面清單之外的出資項(xiàng)目,由中心企業(yè)依照企業(yè)展開(kāi)戰(zhàn)略和規(guī)劃自主決議方案。中心企業(yè)出資項(xiàng)目負(fù)面清單的內(nèi)容保持相對(duì)穩(wěn)定,并適時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整。

  

  《中心企業(yè)境外出資監(jiān)督處理辦法》第十四條規(guī)則:中心企業(yè)原則上不得在境外從事非主業(yè)出資。有特別原因確需展開(kāi)非主業(yè)出資的,應(yīng)當(dāng)報(bào)送國(guó)資委審閱把關(guān),并經(jīng)過(guò)與具有相關(guān)主業(yè)優(yōu)勢(shì)的中心企業(yè)協(xié)作的方法展開(kāi)。

  

  《中心企業(yè)境外出資監(jiān)督處理辦法》第十二條規(guī)則:列入中心企業(yè)境外出資項(xiàng)目負(fù)面清單特別監(jiān)管類的境外出資項(xiàng)目,中心企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行企業(yè)內(nèi)部決議方案程序后、在向國(guó)家有關(guān)部分初次報(bào)送文件前報(bào)國(guó)資委履行出資人審閱把關(guān)程序。中心企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送以下資料:(一) 展開(kāi)項(xiàng)目出資的陳述;(二) 企業(yè)有關(guān)決議方案文件;(三) 項(xiàng)目可研陳述(盡職查詢)等相關(guān)文件;(四) 項(xiàng)目融資方案;(五) 項(xiàng)目危險(xiǎn)防控陳述;(六) 其他必要的資料。

  

 ?。?)國(guó)資委或當(dāng)?shù)貒?guó)資委對(duì)境外出資項(xiàng)目的存案

  

  《中心企業(yè)出資監(jiān)督處理辦法》第四條規(guī)則:國(guó)資委指導(dǎo)中心企業(yè)建立健全出資處理準(zhǔn)則,督促中心企業(yè)依據(jù)其展開(kāi)戰(zhàn)略和規(guī)劃編報(bào)年度出資方案,對(duì)中心企業(yè)年度出資方案施行存案處理,擬定中心企業(yè)出資項(xiàng)目負(fù)面清單,對(duì)中心企業(yè)出資項(xiàng)目進(jìn)行分類監(jiān)管,監(jiān)督檢查中心企業(yè)出資處理準(zhǔn)則的執(zhí)行狀況、嚴(yán)重出資項(xiàng)目的決議方案和施行狀況,安排展開(kāi)對(duì)嚴(yán)重出資項(xiàng)目后點(diǎn)評(píng),對(duì)違規(guī)出資造成國(guó)有財(cái)物損失以及其他嚴(yán)重不良后果的進(jìn)行職責(zé)追查。

  

  2、發(fā)改委對(duì)境外出資項(xiàng)目的核準(zhǔn)和存案

  

  (1)發(fā)改委對(duì)境外出資項(xiàng)目的核準(zhǔn)

  

  《企業(yè)境外出資處理辦法》第13條規(guī)則:施行核準(zhǔn)處理的規(guī)劃是出資主體直接或經(jīng)過(guò)其操控的境外企業(yè)展開(kāi)的靈敏類項(xiàng)目。核準(zhǔn)機(jī)關(guān)是國(guó)家展開(kāi)變革委。本辦法所稱靈敏類項(xiàng)目包含:(一) 觸及靈敏國(guó)家和區(qū)域的項(xiàng)目;(二) 觸及靈敏職業(yè)的項(xiàng)目。本辦法所稱靈敏國(guó)家和區(qū)域包含:(一) 與我國(guó)未建交的國(guó)家和區(qū)域;(二) 產(chǎn)生戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)爭(zhēng)的國(guó)家和區(qū)域;(三) 根據(jù)我國(guó)締結(jié)或參與的世界公約、協(xié)定等,需求約束企業(yè)對(duì)其出資的國(guó)家和區(qū)域;(四) 其他靈敏國(guó)家和區(qū)域。本辦法所稱靈敏職業(yè)包含:(一) 武器裝備的研制出產(chǎn)維修;(二) 跨境水資源開(kāi)發(fā)利用;(三) 新聞傳媒;(四) 根據(jù)我國(guó)法令法規(guī)和有關(guān)調(diào)控方針,需求約束企業(yè)境外出資的職業(yè)。

  

  靈敏職業(yè)目錄由國(guó)家展開(kāi)變革委發(fā)布。2018年1月31日國(guó)家發(fā)改委發(fā)布了《境外出資靈敏職業(yè)目錄(2018年版)》(發(fā)改外資〔2018〕251號(hào)),《境外出資靈敏職業(yè)目錄(2018年版)》規(guī)則:境外出資靈敏職業(yè)包含:武器裝備的研制出產(chǎn)維修、跨境水資源開(kāi)發(fā)利用、新聞傳媒、國(guó)辦發(fā)〔2017〕74 號(hào)規(guī)則,需求約束企業(yè)境外出資的職業(yè)、房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂(lè)業(yè)、體育沙龍、在境外建立無(wú)詳細(xì)實(shí)業(yè)項(xiàng)目的股權(quán)出資基金或出資渠道。

  

境外資產(chǎn)再投資是否需要備案?

  《企業(yè)境外出資處理辦法》第19條規(guī)則:關(guān)于發(fā)改委核準(zhǔn)的項(xiàng)目,需提交如下資料:(一) 出資主體狀況;(二) 項(xiàng)目狀況,包含項(xiàng)目稱號(hào)、出資目的地、首要內(nèi)容和規(guī)劃、中方出資額等;(三) 項(xiàng)目對(duì)我國(guó)國(guó)家利益和國(guó)家安全的影響剖析;(四) 出資主體關(guān)于項(xiàng)目真實(shí)性的聲明。

  

 ?。?)發(fā)改委對(duì)境外出資項(xiàng)目的存案

  

  《境外出資項(xiàng)目核準(zhǔn)和存案處理辦法》第八條規(guī)則:中心處理企業(yè)施行的境外出資項(xiàng)目、當(dāng)?shù)仄髽I(yè)施行的中方出資額3億美元及以上境外出資項(xiàng)目,由國(guó)家展開(kāi)變革委存案;當(dāng)?shù)仄髽I(yè)施行的中方出資額3億美元以下境外出資項(xiàng)目,由各省、自治區(qū)、直轄市及方案單列市和新疆出產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)等省級(jí)政府出資主管部分存案。

  

  3、商務(wù)主管部分對(duì)境外出資項(xiàng)目的核準(zhǔn)和存案

  

 ?。?)商務(wù)主管部分對(duì)境外出資項(xiàng)目的核準(zhǔn)

  

  《境外出資處理辦法》第六條規(guī)則:商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部分依照企業(yè)境外出資的不同景象,別離施行存案和核準(zhǔn)處理。 企業(yè)境外出資觸及靈敏國(guó)家和區(qū)域、靈敏職業(yè)的,施行核準(zhǔn)處理。施行核準(zhǔn)處理的國(guó)家是指與中華人民共和國(guó)未建交的國(guó)家、受聯(lián)合國(guó)制裁的國(guó)家。必要時(shí),商務(wù)部可另行發(fā)布其他施行核準(zhǔn)處理的國(guó)家和區(qū)域的名單。施行核準(zhǔn)處理的職業(yè)是指觸及出口中華人民共和國(guó)約束出口的產(chǎn)品和技能的職業(yè)、影響一國(guó)(區(qū)域)以上利益的職業(yè)。

  

  對(duì)歸于核準(zhǔn)景象的境外出資,中心企業(yè)向商務(wù)部提出請(qǐng)求,當(dāng)?shù)仄髽I(yè)經(jīng)過(guò)所在地省級(jí)商務(wù)主管部分向商務(wù)部提出請(qǐng)求。企業(yè)請(qǐng)求境外出資核準(zhǔn)需提交以下資料:(1)請(qǐng)求書,首要包含出資主體狀況、境外企業(yè)稱號(hào)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、出資金額、運(yùn)營(yíng)規(guī)劃、運(yùn)營(yíng)期限、出資資金來(lái)歷、出資詳細(xì)內(nèi)容等;(2)《境外出資請(qǐng)求表》;(3)境外出資相關(guān)合同或協(xié)議;(4)有關(guān)部分對(duì)境外出資所涉的歸于中華人民共和國(guó)約束出口的產(chǎn)品或技能準(zhǔn)予出口的資料;(5)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

  

  (2)商務(wù)主管部分對(duì)境外出資項(xiàng)目的存案

  

  《境外出資處理辦法》第六條規(guī)則:商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部分依照企業(yè)境外出資的不同景象,別離施行存案和核準(zhǔn)處理。企業(yè)境外出資觸及靈敏國(guó)家和區(qū)域、靈敏職業(yè)的,施行核準(zhǔn)處理。企業(yè)其他景象的境外出資,施行存案處理。

  

  對(duì)歸于存案景象的境外出資,中心企業(yè)報(bào)商務(wù)部存案;當(dāng)?shù)仄髽I(yè)報(bào)所在地省級(jí)商務(wù)主管部分存案。《境外出資存案表》,連同企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件別離報(bào)商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部分存案。

  

  三、境外出資外匯處理規(guī)則

  

  2009年7月13日,國(guó)家外匯處理局發(fā)布了《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則》的告訴(匯發(fā)【2009】30號(hào))。根據(jù)該規(guī)則,境內(nèi)安排能夠運(yùn)用自有外匯資金、符合規(guī)則的國(guó)內(nèi)外匯貸款、人民幣購(gòu)匯或什物、無(wú)形財(cái)物及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯財(cái)物來(lái)歷等進(jìn)行境外直接出資。境內(nèi)安排境外直接出資所得贏利也可留存境外用于其境外直接出資。自有外匯資金包含常常項(xiàng)目外匯賬戶、外商出資企業(yè)本錢金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金。

  

 ?。ㄒ唬┚惩庵苯映鲑Y外匯掛號(hào)和資金匯出

  

  《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第六條規(guī)則:外匯局對(duì)境內(nèi)安排境外直接出資及其構(gòu)成的財(cái)物、相關(guān)權(quán)益施行外匯掛號(hào)及存案準(zhǔn)則。 境內(nèi)安排在向所在地外匯局處理境外直接出資外匯掛號(hào)時(shí),應(yīng)說(shuō)明其境外出資外匯資金來(lái)歷狀況。

  

  《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第七條規(guī)則:境內(nèi)安排境外直接出資獲得境外直接出資主管部分核準(zhǔn)后,持下列資料到所在地外匯局處理境外直接出資外匯掛號(hào):(一)書面請(qǐng)求并填寫《境外直接出資外匯掛號(hào)請(qǐng)求表》(格局見(jiàn)附件1);(二)外匯資金來(lái)歷狀況的說(shuō)明資料;(三)境內(nèi)安排有用的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)掛號(hào)證明及安排安排代碼證;(四)境外直接出資主管部分對(duì)該項(xiàng)出資的核準(zhǔn)文件或證書;(五)如果產(chǎn)生前期費(fèi)用匯出的,供給相關(guān)說(shuō)明文件及匯出憑據(jù);(六)外匯局要求的其他資料。外匯局審閱上述資料無(wú)誤后,在相關(guān)事務(wù)系統(tǒng)中掛號(hào)有關(guān)狀況,并向境內(nèi)安排頒發(fā)境外直接出資外匯掛號(hào)證。境內(nèi)安排應(yīng)憑其處理境外直接出資項(xiàng)下的外匯出入事務(wù)。多個(gè)境內(nèi)安排共同施行一項(xiàng)境外直接出資的,由境內(nèi)安排所在地外匯局別離向相關(guān)境內(nèi)安排頒發(fā)境外直接出資外匯掛號(hào)證,并在相關(guān)事務(wù)系統(tǒng)中掛號(hào)有關(guān)狀況。

  

  《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第九條規(guī)則:境內(nèi)安排應(yīng)在如下?tīng)顩r產(chǎn)生之日起60天內(nèi),持境外直接出資外匯掛號(hào)證、境外直接出資主管部分的核準(zhǔn)或許存案文件及相關(guān)真實(shí)性證明資料到所在地外匯局處理境外直接出資外匯掛號(hào)、改變或存案手續(xù):(一)境內(nèi)安排將其境外直接出資所得贏利以及其所出資境外企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得本錢項(xiàng)下外匯收入留存境外,用于建立、并購(gòu)或參股未掛號(hào)的境外企業(yè)的,應(yīng)就上述直接出資活動(dòng)處理境外直接出資外匯掛號(hào)手續(xù);(二)已掛號(hào)境外企業(yè)產(chǎn)生稱號(hào)、運(yùn)營(yíng)期限、合資協(xié)作伙伴及合資協(xié)作方法等基本信息改變,或產(chǎn)生增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、兼并或分立等狀況,境內(nèi)安排應(yīng)就上述改變狀況處理境外直接出資外匯掛號(hào)改變手續(xù);(三)已掛號(hào)境外企業(yè)產(chǎn)生長(zhǎng)期股權(quán)或債務(wù)出資、對(duì)外擔(dān)保等不觸及本錢變動(dòng)的嚴(yán)重事項(xiàng)的,境內(nèi)安排應(yīng)就上述嚴(yán)重事項(xiàng)處理境外直接出資外匯存案手續(xù)。

  

  《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第十條規(guī)則:境內(nèi)安排持有的境外企業(yè)股權(quán)因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、閉幕、清算、運(yùn)營(yíng)期滿等原因刊出的,境內(nèi)安排應(yīng)在獲得境外直接出資主管部分相關(guān)證明資料之日起60天內(nèi),憑相關(guān)資料到所在地外匯局處理刊出境外直接出資外匯掛號(hào)手續(xù)?!毒硟?nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第十一條規(guī)則:境內(nèi)安排能夠依照《中華人民共和國(guó)外匯處理?xiàng)l例》和其他相關(guān)規(guī)則,向境外直接出資企業(yè)供給商業(yè)貸款或融資性對(duì)外擔(dān)保。《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第十二條規(guī)則:境內(nèi)安排在外匯管制國(guó)家或區(qū)域出資的,可按規(guī)則在其他非外匯管制國(guó)家或區(qū)域開(kāi)立專用外匯賬戶,用于與該項(xiàng)出資相關(guān)外匯資金的收付。

  

 ?。ǘ┚惩庵苯映鲑Y前期費(fèi)用匯出

  

  《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第十三條規(guī)則:境外直接出資前期費(fèi)用是指境內(nèi)安排在境外出資建立項(xiàng)目或企業(yè)前,需求向境外付出的與境外直接出資有關(guān)的費(fèi)用,包含但不限于:(一)收買境外企業(yè)股權(quán)或境外財(cái)物權(quán)益,按項(xiàng)目所在地法令規(guī)則或出讓方要求需繳納的保證金;(二)在境外項(xiàng)目招招標(biāo)過(guò)程中,需付出的招標(biāo)保證金;(三)進(jìn)行境外直接出資前,進(jìn)行市場(chǎng)查詢、租借辦公場(chǎng)地和設(shè)備、聘用人員,以及聘請(qǐng)境外中介安排供給服務(wù)所需的費(fèi)用。

  

  《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第十四條規(guī)則:境內(nèi)安排向境外匯出的前期費(fèi)用,一般不得超越境內(nèi)安排已向境外直接出資主管部分請(qǐng)求的境外直接出資總額(以下簡(jiǎn)稱境外直接出資總額)的15%(含),并持下列資料向所在地外匯局請(qǐng)求:(一)書面請(qǐng)求(包含境外直接出資總額、各方出資額、出資方法,以及所需前期費(fèi)用金額、用途和資金來(lái)歷說(shuō)明等);(二)境內(nèi)安排有用的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)掛號(hào)證明及安排安排代碼證;(三)境內(nèi)安排參與招標(biāo)、并購(gòu)或合資協(xié)作項(xiàng)目的相關(guān)文件(包含中外方簽署的意向書、備忘錄或結(jié)構(gòu)協(xié)議等);(四)境內(nèi)安排已向境外直接出資主管部分報(bào)送的書面請(qǐng)求;(五)境內(nèi)安排出具的前期費(fèi)用運(yùn)用書面許諾函;(六)外匯局要求的其他相關(guān)資料。關(guān)于匯出的境外直接出資前期費(fèi)用確需超越境外直接出資總額15%的,境內(nèi)安排應(yīng)當(dāng)持上述資料向所在地國(guó)家外匯處理局分局(含外匯處理部)提出請(qǐng)求。外匯指定銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件為境內(nèi)安排處理購(gòu)付匯手續(xù),并及時(shí)向外匯局反應(yīng)有關(guān)信息。

  

 ?。ㄈ┚惩庵苯映鲑Y項(xiàng)下資金匯入及結(jié)匯

  

  《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第十七條規(guī)則:境內(nèi)安排將其所得的境外直接出資贏利匯回境內(nèi)的,能夠保存在其常常項(xiàng)目外匯賬戶或處理結(jié)匯。 外匯指定銀行在審閱境內(nèi)安排的境外直接出資外匯掛號(hào)證、境外企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及其贏利處置決議、上年度年檢陳述書等相關(guān)資料無(wú)誤后,為境內(nèi)安排處理境外直接出資贏利入賬或結(jié)匯手續(xù)。

  

  《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第十八條規(guī)則:境內(nèi)安排因所設(shè)境外企業(yè)減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得本錢項(xiàng)下外匯收入,經(jīng)過(guò)財(cái)物變現(xiàn)專用外匯賬戶處理入賬,或經(jīng)外匯局同意留存境外。財(cái)物變現(xiàn)專用外匯賬戶的開(kāi)立及入賬經(jīng)所在地外匯局依照相關(guān)規(guī)則核準(zhǔn),賬戶內(nèi)資金的結(jié)匯,依照有關(guān)規(guī)則直接向外匯指定銀行請(qǐng)求處理。

  

  《境內(nèi)安排境外直接出資外匯處理規(guī)則 》第十九條規(guī)則:境內(nèi)安排將其境外直接出資的企業(yè)股權(quán)悉數(shù)或許部分轉(zhuǎn)讓給其他境內(nèi)安排的,相關(guān)資金應(yīng)在境內(nèi)以人民幣付出。股權(quán)出讓方應(yīng)到所在地外匯局處理境外直接出資外匯掛號(hào)的改變或刊出手續(xù),股權(quán)受讓方應(yīng)到所在地外匯局處理受讓股權(quán)的境外直接出資外匯掛號(hào)手續(xù)。

  

  四、境外出資后續(xù)監(jiān)管

  

  為了加強(qiáng)境外出資活動(dòng)的有用監(jiān)管,掌握境外出資狀況,促進(jìn)境外出資的健康展開(kāi),國(guó)家要求境外出資施行聯(lián)合年檢和歸納績(jī)效點(diǎn)評(píng)準(zhǔn)則。

  

  聯(lián)合年檢。國(guó)內(nèi)企業(yè)在境外出資建立企業(yè)的,應(yīng)按規(guī)則于每年4月1日至6月15日為其境外企業(yè)參與聯(lián)合年檢。年檢內(nèi)容首要包含:(1)境外出資狀況;(2)我國(guó)駐外經(jīng)商安排對(duì)境外企業(yè)的點(diǎn)評(píng);(3)出資主體及其所辦境外企業(yè)恪守我國(guó)有關(guān)出資規(guī)則的狀況。中心企業(yè)擔(dān)任本企業(yè)境外出資的年檢作業(yè),其中觸及外匯內(nèi)容的,由其所在地外匯局(外匯處理部)擔(dān)任。

  

  歸納績(jī)效點(diǎn)評(píng)。省級(jí)商務(wù)部分及中心處理企業(yè)擔(dān)任于每年4月1日至6月30日對(duì)所屬企業(yè)的境外出資,按服務(wù)交易類、制造業(yè)類和資源開(kāi)發(fā)類三個(gè)類別進(jìn)行歸納績(jī)效點(diǎn)評(píng)。歸納績(jī)效點(diǎn)評(píng)的成果作為境外企業(yè)年檢的一項(xiàng)重要內(nèi)容,凡不參與績(jī)效點(diǎn)評(píng)的,均視為年檢不經(jīng)過(guò)???jī)效點(diǎn)評(píng)的內(nèi)容分為財(cái)物運(yùn)營(yíng)效益財(cái)物質(zhì)量、償債能力、展開(kāi)能力和社會(huì)奉獻(xiàn)五個(gè)方面。