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解析企業(yè)境外投資備案
什么是企業(yè)境外投資備案?
自2016年下半年以來,境外投資的趨勢(shì)開始收緊,商務(wù)部、發(fā)改委、外管局等部委先后出臺(tái)政策,規(guī)范并加強(qiáng)對(duì)境外投資的監(jiān)管。日前,從發(fā)改委、商務(wù)部、央行等數(shù)部委的動(dòng)作和態(tài)度來看,中國企業(yè)的境外投資行為還將迎來更多的政策監(jiān)管和規(guī)范,2018年中國的對(duì)境外投資行為監(jiān)管體系仍在進(jìn)一步完善。
對(duì)于2017年12月26日發(fā)布并將于2018年3月1日起施行的《企業(yè)境外投資管理辦法》。國家發(fā)改委有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹說,新辦法旨在加強(qiáng)境外投資宏觀指導(dǎo),優(yōu)化境外投資綜合服務(wù),完善境外投資全程監(jiān)管,促進(jìn)境外投資持續(xù)健康發(fā)展,維護(hù)我國國家利益和國家安全。
在國家對(duì)境外投資的規(guī)范化要求逐步提高的過程中,如何在監(jiān)管政策下提高境外投資企業(yè)合規(guī)化經(jīng)營水平與投融資能力,有效提升境外投資競(jìng)爭(zhēng)力,這成為大家關(guān)注的問題,而解決這些問題首先需要通過境外投資備案。
從近期密集出臺(tái)的境外投資方面的政策動(dòng)向來看,國家支持境內(nèi)有能力、有條件的企業(yè)積極穩(wěn)妥開展境外投資活動(dòng),推進(jìn)“一帶一路”建設(shè),深化國際產(chǎn)能合作,帶動(dòng)國內(nèi)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)能、優(yōu)質(zhì)裝備、適用技術(shù)輸出,提升我國技術(shù)研發(fā)和生產(chǎn)制造能力,彌補(bǔ)我國能源資源短缺,推動(dòng)我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級(jí)。
在現(xiàn)行的中國法律法規(guī)體系下,境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資一般將主要涉及三個(gè)部門的備案核準(zhǔn),即國家發(fā)展改革部門、國家商務(wù)主管部門以及國家外匯主管部門。在目前的境外投資實(shí)踐中,商務(wù)主管部門與發(fā)改委的境外投資審查原則上相互獨(dú)立,不存在互為前提的情況,可以分別報(bào)送。在獲得《企業(yè)境外投資證書》以及《備案通知書》后,境內(nèi)企業(yè)方可進(jìn)行境外直接投資的外匯登記。因此在整個(gè)境外投資的過程中核準(zhǔn)與備案的通過至關(guān)重要。
企業(yè)境外投資證書:
是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
企業(yè)申請(qǐng)境外投資備案的要求及所需資料
申報(bào)條件:
1、符合“境外投資”定義:境外投資指的是,在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè),通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為;
2、主體和成立時(shí)間要求:在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)均可申報(bào)境外投資。但是成立時(shí)間不滿一年的企業(yè),無法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的,一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案;
3、股東背景、資金來源、投資真實(shí)性要求:無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源(例如:自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金)以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性的,很難通過審查;
4、近期被關(guān)注的六個(gè)境外投資類型:大額非主業(yè)投資、合伙企業(yè)對(duì)外投資、境外上市中資企業(yè)退市等類型以及房地產(chǎn)、娛樂業(yè)、體育俱樂部等領(lǐng)域的投資,受到主管部門嚴(yán)格審核。
申報(bào)所需材料:
(一)、企業(yè)開展實(shí)行備案管理的境外投資
1、《境外投資備案表》(企業(yè)應(yīng)通過“管理系統(tǒng)”按要求填寫打印,并加蓋印章及企業(yè)法人簽字);
2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件;
3、申請(qǐng)并購或收購類境外投資的企業(yè)需提交合作協(xié)議或相關(guān)合同;
4、省屬國有企業(yè)需提交省國資委同意企業(yè)到境外開展投資業(yè)務(wù)的函件
(二)、企業(yè)開展涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的,實(shí)行核準(zhǔn)管理的境外投資
1、申請(qǐng)書(主要包括投資主體情況、境外企業(yè)名稱、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資金額、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、投資資金來源、投資具體內(nèi)容等);
2、《境外投資申請(qǐng)表》(企業(yè)應(yīng)通過“管理系統(tǒng)”按要求填寫打印,并加蓋印章及企業(yè)法人簽字);
3、境外投資相關(guān)合同或協(xié)議;
4、有關(guān)部門對(duì)境外投資所涉的屬于中華人民共和國限制出口的產(chǎn)品或技術(shù)準(zhǔn)予出口的材料;
5、并購類境外投資須提交《境外并購事項(xiàng)前期報(bào)告表》;
6、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
境外投資備案申報(bào)流程
第一步,發(fā)改委立項(xiàng)——向發(fā)改部門及委會(huì)部門申請(qǐng)項(xiàng)目,報(bào)送項(xiàng)目信息,境內(nèi)投資人簽署各項(xiàng)所需法律文件,待發(fā)改部門核準(zhǔn)或備案,發(fā)放核準(zhǔn)文件或備案通知書。
第二步,商務(wù)部審批發(fā)證——商務(wù)部門核準(zhǔn)或備案,發(fā)放《企業(yè)境外投資證書》,企業(yè)應(yīng)在收到證書2年在境外開展投資。
第三步,外匯管理局備案——銀行放外匯,外管局監(jiān)管。投資金額500萬美金以上的,需向外管部門匯報(bào)。外管部門審核后,向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。
以上是審批步驟,需要提交的材料有境外公司的詳細(xì)資料,境內(nèi)主體公司的審計(jì)報(bào)告,最好是盈利狀態(tài),還有營業(yè)執(zhí)照、銀行開戶、公章等。
辦理企業(yè)境外投資證書注意事項(xiàng)
1.危害中華人民共和國國家主權(quán)、安全和社會(huì)公共利益,或違反中華人民共和國法律法規(guī);
2.損害中華人民共和國與有關(guān)國家(地區(qū))關(guān)系;
3.違反中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約、協(xié)定;
4.出口中華人民共和國禁止出口的產(chǎn)品和技術(shù)。