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疫情期間熱點財務問題處理

編輯: 添加時間:2020-03-03

 疫情影響,假期一再延長,部分公司已經(jīng)開始了遠程辦公或者申請復工。這篇財務開工財稅處理可以分享給身邊財務朋友一起看,一起加油戰(zhàn)勝疫情!

 

  抗疫熱點問題財務處理

  1.公司緊急統(tǒng)一購買預防新型冠狀病毒的N95口罩,并發(fā)放員工要求上班必須佩戴。如何進行賬務處理?

  答:計入管理費用-勞動保護費。(勞動保護費是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品等所發(fā)生支出。勞動保護費(勞保費)的范圍

  包括:工作服、手套、洗衣粉等勞保用品,解毒劑等安全保護用品,清涼飲料等防暑降溫用品,以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。)

 

  2.公司購置口罩給職工使用,取得增值稅專用發(fā)票計入勞保費,是否可以進行進項稅額抵扣?

  答:勞動保護費并非職工福利費,是用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的,是可以進行進項稅額抵扣的。

 

  3.公司購置口罩給職工使用,取得增值稅發(fā)票計入勞保費,是否可以進行企業(yè)所得稅前扣除?

  答:符合規(guī)定的勞動保護費是可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除的。根據(jù)新企業(yè)所得稅法,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。勞動保護費為合理標準,無具體金額。

 

  4.公司購置N95口罩給職工使用,職工是否需要繳納個人所得稅?

  答:符合規(guī)定的勞動保護費無需繳納個稅也無需作為社保的繳費基數(shù)。

 

  5.何為符合規(guī)定的勞動保護費?

  答:一是的確因工作需要。若非出于工作需要,則該項支出不得扣除。

  二是為職工配備或提供,而不是給其他與其沒有任何勞動關系的人配備或提供。

  三是限于工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫品等。

 

  6.公司購置N95口罩給武漢地區(qū),是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?

  答:符合公益性捐贈條件的,按照公益性捐贈規(guī)定稅前扣除;如果屬于直接捐贈的話,全額納稅調(diào)增處理。

  企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈,是指企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門,用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。