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會(huì)計(jì)亂賬清理的基本思路
接手的公司前面的賬亂得一塌糊涂,存貨對(duì)不上,往來也比較亂,如何亂賬清理呀?
(1)盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金:
與出納一同盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金數(shù)量,并與賬上進(jìn)行核對(duì),如發(fā)現(xiàn)不一致,應(yīng)查明原因,并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。
清查之后填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
(2)核對(duì)開戶銀行存款:
讓出納把所有開戶銀行的對(duì)賬單打印出來,一個(gè)賬戶一個(gè)賬戶地進(jìn)行核對(duì),若與賬上不一致,應(yīng)找出原因,并將每個(gè)賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對(duì)賬單調(diào)整成一致。
通過銀行傳來的對(duì)賬單,將銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如果兩者不相符,原因可能是:
a.一方記賬有誤;
b.存在未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致。
(3)盤點(diǎn)倉庫存貨:
組織財(cái)務(wù)與倉庫人員對(duì)公司所有存貨進(jìn)行大盤點(diǎn),將盤點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符,若存在不符的,要查明原因,并進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)一致。
(4)盤點(diǎn)公司固定資產(chǎn):
與設(shè)備管理人員一同對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核賬,一方面核對(duì)賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致,一方面建立固定資產(chǎn)小卡片,并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處,以便下次核查。
逐一對(duì)倉庫存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤點(diǎn),并填制盤存單,與賬面余額核對(duì),確定盤虧盤盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的對(duì)比表,作為調(diào)整賬面的憑證。
(5)與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款:
主要核對(duì)銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)。
制作每個(gè)客戶應(yīng)收賬款對(duì)賬單,先交銷售人員核對(duì),再由銷售人員將對(duì)賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對(duì),對(duì)方核實(shí)后,蓋章標(biāo)示相符,并退回。
如果不一致,應(yīng)編制“往來款項(xiàng)清查表”說明情況,注明相符不相符的款項(xiàng),將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶一致。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回進(jìn)行分類,針對(duì)具體問題采取相應(yīng)的措施。
(6)與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款:
核對(duì)時(shí)主要核對(duì)合同、入庫單等單據(jù)。
要求供應(yīng)商制作每個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對(duì)賬單,先發(fā)給采購員進(jìn)行核對(duì),采購員核對(duì)完后,交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì),蓋章標(biāo)示相符,并退回。
如發(fā)現(xiàn)不一致,要查明原因,應(yīng)編制“往來款項(xiàng)清查表”說明情況,注明相符不相符的款項(xiàng),進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回進(jìn)行分類,針對(duì)具體問題采取相應(yīng)的措施。
(7)核查納稅申報(bào)情況:
查閱納稅申報(bào)系統(tǒng)報(bào)稅情況,熟識(shí)各系統(tǒng)的情況,核對(duì)賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致,如不一致,應(yīng)查明原因,并進(jìn)行調(diào)整。
(8)收集各種單據(jù):
銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等財(cái)務(wù)建賬做賬需用到的單證。
(9)建賬或賬務(wù)處理:
以上單據(jù)準(zhǔn)備好后,對(duì)于原來無賬的,可以準(zhǔn)備建賬,對(duì)于原來有賬的,要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。
總之,亂賬清理,是需要按以上方面逐個(gè)整理、理順,每個(gè)方面都不能亂。理順之后,還有一個(gè)最重要的工作,就是將財(cái)務(wù)工作制度化與流程化。制度化就是要把財(cái)務(wù)的每項(xiàng)工作用制度的形式來固化操作,包括財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)核算制度。流程是財(cái)務(wù)的每項(xiàng)工作應(yīng)該要先做什么,后做什么,要用流程來規(guī)定清楚。這樣,以后公司的財(cái)務(wù)在制度與流程的保證下,整個(gè)財(cái)務(wù)工作才會(huì)順利的運(yùn)行,并朝越來越好的方向發(fā)展。