深圳公司注冊完畢后，重要的一項(xiàng)事情是賬務(wù)稅務(wù)問題。登尼特財(cái)務(wù)稅務(wù)服務(wù)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求和存在的疑問,對深圳公司的做賬、報(bào)稅問題進(jìn)行了分析和比較，并制定以下說明書:

一、代理記賬業(yè)務(wù)簡介

代理記賬是指企業(yè)將本公司的會(huì)計(jì)核算工作全部委托給記賬公司完成，本企業(yè)一般只設(shè)出納崗位，負(fù)責(zé)日常收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

二、代理記賬服務(wù)內(nèi)容

1、審核原始憑證2、填制記賬憑證3、登記會(huì)計(jì)賬簿 4、編制會(huì)計(jì)報(bào)表 5、填制納稅申報(bào)表并申報(bào)6、日常電話答疑

三、代理記賬所需單據(jù)

客戶需每月5號前提交上月相關(guān)單據(jù)，具體如下：

銀行單據(jù)：月結(jié)單、水單、其它往來信件；現(xiàn)金日記賬（流水賬）；所有的購、銷發(fā)票或進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、出口商品發(fā)票；提交企業(yè)所有的資產(chǎn)、費(fèi)用發(fā)票（備注：所有費(fèi)用單據(jù)應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人簽署方可生效）；存貨盤點(diǎn)表或進(jìn)銷存記錄表；其他賬務(wù)相關(guān)的單據(jù)。

四、代理記賬服務(wù)價(jià)格及付款方式

代理記賬收費(fèi)：小規(guī)模納稅人每月RMB300起；一般納稅人每月RMB800起。業(yè)務(wù)辦理前需支付全款，歡迎用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內(nèi)地賬戶。

五、報(bào)稅時(shí)間與稅法法則

1、稅局主要申報(bào)稅種

國稅：增值稅、企業(yè)所得稅

地稅：城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等。

2、報(bào)稅：深圳司報(bào)稅分為以下三種：

月報(bào)：個(gè)人所得稅等

季報(bào)：企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、

年報(bào)：企業(yè)所得稅、年薪在12萬以上個(gè)人所得稅以上報(bào)稅時(shí)間根據(jù)各地區(qū)國稅、地稅具體規(guī)定而定

3、報(bào)稅延誤和政府罰則

如果延誤報(bào)稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款，具體根據(jù)違法行為不同而處罰不同。

六、賬冊的保存

根據(jù)中國的公司法，凡是在中國注冊的公司，須妥善儲存相關(guān)的賬簿，公司賬冊須保存15年以上，以備隨時(shí)查閱。

七、中國稅務(wù)簡介

目前中國的稅收制度共設(shè)有18種稅，它們分別是：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(從2000年起暫停征收)。其中16個(gè)稅種由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅、消費(fèi)稅由海關(guān)部門代征。主要稅種介紹如下：

1、 增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的稅率為：基本稅率17%、低稅率13%、小規(guī)模增值稅率為3％

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

一般納稅人的應(yīng)納稅額＝（銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額）

小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅銷售額×稅率

深圳季度收入在9萬元人民幣以內(nèi)，免交增值稅及其附加稅。

2、 企業(yè)所得稅

是指以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%.

企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

公式中“應(yīng)納稅所得額”即納稅人納稅年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。

3、 個(gè)人所得稅

是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞，從中國境內(nèi)獲取所得而征收的一種稅。

每月取得工資收入后，先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額3500元/月（外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞為4800元）為應(yīng)納稅所得額，按3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表

八、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅務(wù)規(guī)定

外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅務(wù)是按經(jīng)費(fèi)支出換算收入繳納企業(yè)所得稅。對經(jīng)費(fèi)支出換算收入計(jì)算征稅的公式如下：

收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額/1—核定利潤率15%—增值稅稅率5%；

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=收入額×核定利潤率15%×企業(yè)所得稅稅率25%

應(yīng)納增值稅稅額=收入額×增值稅稅率5%

九、其他相關(guān)服務(wù)

1、年報(bào)：中國公司需在每年3月1日至6月30日，向企業(yè)登記機(jī)關(guān)提交年檢材料，參加年報(bào)；

2、社保：通常包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)和員工共同承擔(dān)，具體各地規(guī)定不同。

3、審計(jì)：是對資料作出證據(jù)搜集及分析，以評估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，然后就資料及一般公認(rèn)準(zhǔn)則之間的相關(guān)程度作出結(jié)論及報(bào)告，可分為內(nèi)審和外審。

4、審計(jì)報(bào)告：是指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要審計(jì)程序后出具的，用于對被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；注冊資本實(shí)行分期繳付未全額繳足的公司；三年內(nèi)有虛報(bào)注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司在年檢時(shí)提供審計(jì)報(bào)告。

5、進(jìn)出口權(quán)：指擁有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)，可依法自主地從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)；無進(jìn)出口經(jīng)營的企業(yè)，可自行選擇外貿(mào)代理企業(yè)，并可參與外貿(mào)談判等。具體申請?jiān)斠姟渡暾堖M(jìn)出口權(quán)說明書》

6、一般納稅人：是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的年增值稅銷售額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。具體申請?jiān)斠姟渡暾堃话慵{稅人說明書》

7、出口退稅：指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費(fèi)稅。

8、領(lǐng)購發(fā)票：發(fā)票是指由稅局制定的，在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具收取的收付款憑證，因此公司所需發(fā)票須向稅局領(lǐng)購。

十、合理避稅的辦法

在合情、合理、合法的情況下，進(jìn)行避稅,這是企業(yè)追求的目標(biāo)，也符合開源節(jié)流的經(jīng)營原則。要達(dá)到這一點(diǎn)，首先要從內(nèi)部的財(cái)務(wù)管控做起,在通過企業(yè)本身的經(jīng)營特點(diǎn)和政府的稅務(wù)政策的分析,找出一種合理避稅的辦法。詳情請致電財(cái)稅咨詢熱線13810846071了解。